1% belastingstarief ? Het gaat snel in Roemenië. Gelukkig is er het 1 percent belastingstarief voor micro ondernemingen. Dit is een uniek en concurrentieel voordeel. Wij zijn daar om U te begeleiden. We hebben meer dan 20 jaar ervaring in dit mooie ondernemerslandschap.
mail ons: frjacobs@telenet.be
Micro-onderneming Roemenië 2026 biedt ondernemers een uitzonderlijk voordeel met het nieuwe belastingtarief van slechts 1%. Deze aanzienlijke verlaging van het huidige tarief vertegenwoordigt een van de meest concurrerende belastingstructuren binnen de Europese Unie. Ondernemers kunnen hierdoor aanzienlijk besparen op hun belastingverplichtingen.
Roemenië introduceert deze wijziging als onderdeel van een bredere hervorming van het belastingstelsel voor kleine bedrijven. Bovendien vervalt het huidige 3% tarief voor ondernemingen zonder werknemers volledig, waardoor alle kwalificerende micro-ondernemingen kunnen profiteren van dezelfde gunstige belastingvoorwaarden. Deze verandering gaat officieel in op 1 januari 2026.
Om in aanmerking te komen voor deze voordelige regeling moeten bedrijven aan bepaalde voorwaarden voldoen, zoals een jaarlijkse omzet van maximaal €100.000 en tenminste één werknemer in dienst. Daarnaast zijn er belangrijke wijzigingen in digitale verplichtingen, waaronder het e-Factura systeem en aangepaste BTW-regelgeving. Deze ontwikkelingen maken fiscale planning voor 2026 essentieel voor ondernemers die actief zijn of willen worden in de Roemeense markt.
Nieuwe micro-ondernemingsbelasting 2026: 1% belastingstarief uitgelegd
Vanaf januari 2026 verandert het belastinglandschap voor kleine ondernemers in Roemenië drastisch. Het huidige systeem met verschillende tarieven wordt vervangen door één eenvoudig tarief, waardoor belastingberekeningen voorspelbaarder worden. Deze vereenvoudiging brengt belangrijke voordelen voor zakelijke planning en administratie.
Toepassingstarief van 1% ongeacht sector
De meest opvallende wijziging in de nieuwe belastingwetgeving is de uniformiteit van het tarief. Voortaan geldt er één enkel belastingtarief van 1% voor alle micro-ondernemingen. Dit betekent een aanzienlijke vereenvoudiging ten opzichte van het huidige systeem met verschillende tarieven.
Bovendien worden bestaande sectorale beperkingen volledig opgeheven. Voorheen konden bepaalde activiteiten zoals IT, horeca en medische dienstverlening niet altijd profiteren van het gunstigste belastingtarief. Met de nieuwe regeling kunnen micro-ondernemingen zich bezighouden met vrijwel elke zakelijke activiteit terwijl ze toch onder het voordelige belastingregime blijven vallen.
Deze wijziging maakt het systeem beduidend transparanter en voorspelbaarder. Als ondernemer weet je precies waar je aan toe bent: zolang je omzet onder de vastgestelde drempel blijft, betaal je slechts 1% belasting, ongeacht de specifieke aard van je bedrijfsactiviteiten.
Vervallen van het 3% tarief voor bedrijven zonder werknemers
Tot 2026 hanteert Roemenië een tweeledig systeem waarbij micro-ondernemingen met minstens één werknemer 1% belasting betalen, terwijl bedrijven zonder personeel aan een hoger tarief van 3% zijn onderworpen. Dit onderscheid verdwijnt volledig onder de nieuwe regelgeving.
Niettemin blijft de voorwaarde bestaan dat een micro-onderneming minstens één voltijdse werknemer in dienst moet hebben 1. Deze vereiste zorgt ervoor dat de onderneming daadwerkelijk reële activiteiten uitvoert en niet slechts op papier bestaat. De werknemer moet een volledige arbeidsovereenkomst hebben voor onbepaalde tijd met een werkdag van 8 uur.
Het is belangrijk om te begrijpen dat zonder deze minimale personeelsbezetting een bedrijf niet meer kwalificeert als micro-onderneming. Daardoor zou het standaard vennootschapsbelastingtarief van 16% van toepassing worden.
Ingangsdatum: 1 januari 2026 voor het 1% belastingstarief
De nieuwe micro-ondernemingsbelasting met het uniforme tarief van 1% treedt officieel in werking op 1 januari 2026. Vanaf die datum vervalt het onderscheid tussen de verschillende belastingtarieven en gelden de nieuwe voorwaarden voor alle micro-ondernemingen.
Daarnaast is er een belangrijke wijziging in de omzetdrempel. Momenteel kunnen bedrijven met een omzet tot €250.000 profiteren van het micro-ondernemingsregime. Vanaf 2026 wordt deze drempel echter verlaagd tot €100.000 per jaar. Ondernemingen die deze grens overschrijden, zullen vanaf het kwartaal waarin de limiet wordt doorbroken, overstappen naar het reguliere vennootschapsbelastingstelsel.
Voor bedrijven die momenteel opereren in het bereik tussen €100.000 en €250.000 jaaromzet betekent dit dat ze zich moeten voorbereiden op een mogelijke overgang naar het standaard belastingregime, tenzij ze erin slagen hun omzet onder de nieuwe drempel te houden.
Naast de omzetgrens en personeelsvereiste gelden er nog enkele aanvullende voorwaarden. Zo mogen aandeelhouders niet meer dan 25% aandelen bezitten in maximaal drie andere micro-ondernemingen. Ook is tijdige indiening van financiële rapportages essentieel om de gunstige belastingstatus te behouden.
Kortom, de nieuwe micro-ondernemingsbelasting biedt vanaf 2026 een vereenvoudigd en gunstiger belastingregime, hoewel onder striktere omzetvoorwaarden en met behoud van de personeelseis.
Voorwaarden voor micro-ondernemingsstatus in 2026 om 1% belastingstarief te hebben
De voorwaarden voor het verkrijgen van micro-ondernemingsstatus in Roemenië ondergaan in 2026 significante veranderingen. Naast het uniforme belastingtarief van 1% worden ook de kwalificatiecriteria aanzienlijk aangepast, waardoor sommige bedrijven hun status kunnen verliezen terwijl andere juist in aanmerking komen.
Omzetdrempel: maximaal €100.000 per jaar
Een van de meest ingrijpende wijzigingen betreft de omzetdrempel. In 2026 wordt deze drastisch verlaagd naar maximaal €100.000 per jaar. Dit betekent een aanzienlijke beperking ten opzichte van de eerdere drempels van €250.000 in 2024. Ondernemers moeten hiermee rekening houden bij hun financiële planning voor de komende jaren.
Deze verlaging is onderdeel van een meerjarige strategie om de micro-ondernemingsregeling gerichter toe te passen. In het verleden lag de omzetgrens beduidend hoger – tot wel €1 miljoen enkele jaren geleden. De geleidelijke verlaging naar €100.000 zorgt ervoor dat alleen de kleinste ondernemingen van het gunstige belastingtarief kunnen profiteren.
Minimaal één werknemer vereist voor het 1% belastingstarief
Bovendien blijft de verplichting bestaan om tenminste één werknemer in dienst te hebben. Deze voorwaarde is niet nieuw, maar wordt onder het vereenvoudigde systeem strikt gehandhaafd. Ondernemingen zonder personeel komen niet langer in aanmerking voor het micro-ondernemingsregime.
In tegenstelling tot de vroegere regeling, waarbij bedrijven zonder werknemers tegen een hoger tarief van 3% belast werden, is personeelsbezetting nu een absolute voorwaarde. De kosten voor het in dienst nemen van één werknemer bedragen ongeveer €500 per maand, een factor waarmee startende ondernemers rekening moeten houden bij het opstellen van hun businessplan.
Uitsluiting van sectorbeperkingen opgeheven voor het 1% belastingstarief
Een positieve ontwikkeling is het volledig vervallen van sectorgebaseerde beperkingen. Voorheen konden bedrijven in bepaalde branches geen gebruik maken van de micro-ondernemingsregeling. Met ingang van 2026 is het systeem echter vereenvoudigd, waardoor bedrijven uit vrijwel alle sectoren kunnen kwalificeren zolang ze aan de omzet- en personeelseisen voldoen.
Deze wijziging maakt het systeem aanzienlijk transparanter. Zoals een betrouwbare bron vermeldt: “Het systeem is nu simpel en transparant”. De afschaffing van sectorale beperkingen vermindert de administratieve complexiteit en zorgt voor een gelijk speelveld tussen verschillende typen ondernemingen.
Verlies van status bij overschrijding omzetgrens
Wanneer een onderneming de omzetdrempel van €100.000 overschrijdt, verliest zij onmiddellijk haar micro-ondernemingsstatus. In tegenstelling tot sommige andere EU-landen, waar kleine overschrijdingen soms worden getolereerd, hanteert Roemenië een strikte handhaving van deze grens.
Bij overschrijding wordt het reguliere vennootschapsbelastingtarief van 16% van toepassing. Dit gebeurt vanaf het moment van overschrijding, niet pas in het volgende belastingjaar. Daarom is het nauwkeurig monitoren van de omzet cruciaal voor ondernemers die willen profiteren van het gunstige 1% tarief.
Naast deze hoofdvoorwaarden gelden er nog aanvullende regels. Bijvoorbeeld, aandeelhouders mogen niet meer dan 25% aandelen bezitten in maximaal drie andere micro-ondernemingen. Deze beperking is bedoeld om misbruik van het gunstige belastingregime tegen te gaan.
Samenvattend is het micro-ondernemingsregime vanaf 2026 beperkter maar ook eenvoudiger. Alleen de kleinste bedrijven (omzet onder €100.000) met minimaal één werknemer komen in aanmerking, maar deze kunnen dan wel profiteren van het uniforme 1% tarief ongeacht hun sector van activiteit.
Belastingwijzigingen die micro-ondernemingen ook raken
Naast de specifieke wijzigingen in het micro-ondernemingsregime komen bedrijven in Roemenië vanaf 2026 ook voor andere fiscale veranderingen te staan. Deze aanvullende belastingmaatregelen hebben direct invloed op het rendement en de strategische planning van ondernemers. Een grondige kennis van deze wijzigingen is daarom essentieel voor optimale fiscale planning.
Dividendbelasting stijgt van 10% naar 16%
Een ingrijpende verandering is de verhoging van de dividendbelasting. Met ingang van 1 januari 2026 stijgt het tarief aanzienlijk van 10% naar 16%. Deze wijziging raakt alle aandeelhouders die dividenduitkeringen ontvangen, zowel binnenlandse als buitenlandse natuurlijke personen en rechtspersonen.
Voor ondernemers is het belangrijk om te weten dat deze verhoogde belasting uitsluitend geldt voor dividenden die vanaf 2026 worden uitgekeerd. Dividenden die nog in 2025 worden uitgekeerd, blijven onderworpen aan het huidige tarief van 10%. Dit creëert een substantieel fiscaal voordeel voor uitkeringen vóór de ingangsdatum van het verhoogde tarief.
Bovendien blijft het 10%-tarief ook van toepassing op dividenden die gedurende 2025 worden uitgekeerd op basis van tussentijdse financiële overzichten (kwartaal I, III of III), zelfs na regularisatie op basis van de jaarrekening 3. Dit biedt een strategische mogelijkheid voor ondernemers om fiscaal gunstige dividenduitkeringen te plannen.
16% belasting op voordelen voor aandeelhouders
Parallel aan de verhoogde dividendbelasting wordt vanaf 2026 ook een belasting van 16% ingevoerd op diverse voordelen voor aandeelhouders. Deze bepaling zorgt ervoor dat niet alleen formele dividenduitkeringen, maar ook andere vormen van winstoverdracht aan aandeelhouders fiscaal belast worden.
Voorheen was er vaak een discrepantie tussen de belasting op dividenden en andere aandeelhoudersvoordelen, wat leidde tot fiscale constructies. De nieuwe uniforme belasting van 16% op alle aandeelhoudersvoordelen sluit deze mazen en zorgt voor een consistent belastingregime.
Cryptowinstbelasting verhoogd naar 16%
De belasting op winsten uit cryptocurrency-activa ondergaat eveneens een significante wijziging. Met ingang van 1 januari 2026 wordt de belasting op cryptowinsten verhoogd naar 16%.
Dit is een opmerkelijke verandering ten opzichte van het eerdere voorstel, waarbij vanaf 2026 een nieuwe belasting van 10% zou worden ingevoerd op meerwaarden uit crypto-activa die binnen het kader van normaal beheer worden gerealiseerd. Voor speculatieve meerwaarden gold een hoger tarief van 33%, wat ongewijzigd zou blijven.
Tegelijkertijd treedt op 1 januari 2026 de Europese richtlijn DAC8 in werking, die cryptoplatformen verplicht om systematisch informatie over hun klanten te verzamelen. Deze gegevens worden vervolgens periodiek doorgegeven aan de fiscale autoriteiten. Hierdoor verdwijnt de anonimiteit van cryptoportefeuilles en -transacties definitief, wat gerichte controles door de fiscus mogelijk maakt.
Voor cryptobeleggers betekent dit een fundamentele verandering in hoe zij hun activiteiten moeten administreren en aangeven bij de belastingdienst. Waar cryptobeleggingen voorheen vaak in de schaduw gebeurden, zal de fiscus vanaf januari 2026 veel gemakkelijker kunnen nagaan wie crypto bezit, welke transacties er plaatsvinden en welke winsten daarbij worden gerealiseerd.
Digitale verplichtingen: e-Factura en e-VAT in 2026
Digitalisering van het belastingstelsel zet door in Roemenië, wat directe gevolgen heeft voor micro-ondernemingen in 2026. De administratieve verplichtingen nemen toe, maar tegelijkertijd worden sommige procedurele vereisten vereenvoudigd.
Verplichte e-Factura voor B2B en B2C binnen 5 werkdagen
Vanaf 1 januari 2026 moeten alle facturen via het RO e-Factura systeem worden ingediend binnen 5 werkdagen na uitgifte, in plaats van de huidige 5 kalenderdagen. Dit geldt voor zowel zakelijke transacties (B2B) als verkopen aan consumenten (B2C). Bovendien moeten ondernemers vanaf 15 januari 2026 hun e-Factura gegevens correleren met hun btw-aangiften voor B2C-transacties.
Traditionele pdf-facturen en papieren facturen worden volledig vervangen door gestructureerde e-facturen. Hiermee wil de Roemeense overheid belastingontduiking verminderen en betere controle krijgen over transacties, vooral in sectoren met hoog fiscaal risico.
Registratieplicht voor buitenlandse klanten met RO-VAT
Een belangrijke uitbreiding betreft facturen aan niet-ingezeten bedrijven die voor btw-doeleinden in Roemenië zijn geregistreerd. Voortaan moeten micro-ondernemingen ook deze facturen via e-Factura indienen. Anders gezegd: als een Roemeens bedrijf verkoopt aan een buitenlandse onderneming met een Roemeense btw-code (zonder lokale vestiging), moeten deze facturen eveneens door het e-Factura systeem worden verwerkt.
Afschaffing van e-VAT compliance notificatie
Een welkome versoepeling is de afschaffing van de verplichting om te reageren op discrepanties in conceptaangiften. Vanaf 2026 hoeven bedrijven niet langer te reageren op e-VAT Compliance meldingen. De bijbehorende boetes en automatische audittriggers worden eveneens geschrapt.
Het e-VAT systeem blijft operationeel en biedt vooraf ingevulde btw-aangiften, maar deze hebben nu een puur informatief karakter. Alleen de door de belastingplichtige ingediende btw-aangifte (Formulier 300) heeft juridische werking.
Verplichte registratie in RO e-Factura Register voor natuurlijke personen
Wie Roemeense e-facturen wil ontvangen of versturen, moet zich registreren op het ANAF-platform 4. Alle facturen moeten worden ingediend in het RO_CIUS-formaat, de Roemeense XML-standaard.
Voor het maken en versturen van e-facturen zijn gespecialiseerde softwareoplossingen beschikbaar die rechtstreeks verbinding maken met het ANAF-platform, waardoor het proces wordt vereenvoudigd voor ondernemers die niet vertrouwd zijn met de technische vereisten.
Gevolgen voor fiscale planning en bedrijfsvoering
De aangescherpte digitale en fiscale eisen brengen voor micro-ondernemingen in Roemenië aanzienlijke uitdagingen met zich mee. Het belastinglandschap wordt niet alleen voordeliger met het 1% tarief, maar vereist tegelijkertijd nauwgezettere naleving. Laten we kijken naar de praktische consequenties voor uw bedrijfsvoering.
Boetes bij niet-naleving van digitale verplichtingen
Niet-naleving van de e-Factura verplichting leidt vanaf juni 2024 tot substantiële boetes. De exacte bedragen variëren op basis van de grootte van het bedrijf:
- Grote belastingplichtigen: 5.000 tot 10.000 RON (ongeveer €1.000-2.000)
- Middelgrote belastingplichtigen: 2.500 tot 5.000 RON (€500-1.000)
- Kleine belastingplichtigen: 1.000 tot 2.500 RON (€200-500)
Hoewel er momenteel een overgangsperiode geldt tot 31 mei 2024, worden vanaf juni 2024 deze boetes daadwerkelijk opgelegd. Bovendien worden vanaf 1 januari 2026 de termijnen voor het indienen van e-facturen aangescherpt naar 5 werkdagen na uitgifte.
Belang van correcte kwartaalrapportage
De strengere eisen voor financiële rapportage maken nauwkeurige en tijdige kwartaalaangiften cruciaal. De gevolgen van fouten of nalatigheden zijn aanzienlijk zwaarder geworden, aangezien de belastingdienst nu realtime over transactiegegevens beschikt.
Daarnaast is de lijst met gronden waarop een bedrijf fiscaal inactief kan worden verklaard, uitgebreid. Dit heeft niet alleen fiscale gevolgen, maar ook juridische en operationele consequenties – van beperkingen op bedrijfsactiviteiten tot problemen met handelspartners en banken.
Werkgevers moeten tevens alle ziekteverlof prompt registreren in het elektronische systeem. Nalatigheid kan leiden tot boetes van 5.000-8.000 RON opgelegd door de arbeidsinspectie.
Gebruik van belastingadviseurs voor naleving en optimalisatie
De toegenomen complexiteit maakt professionele begeleiding essentieel. Een belastingadviseur kan helpen bij:
- Het beoordelen van documentatie en contact onderhouden met belastingautoriteiten
- Het indienen van bezwaren tegen fiscale beslissingen binnen de wettelijke termijn van 45 dagen
- Het aanvragen van opschorting van belastingaanslagen tijdens geschilprocedures
Na het uitputten van administratieve bezwaarprocedures kan een belastingplichtige een verzoek tot nietigverklaring indienen op grond van artikel 8 van de Administratieve Procesrechtswet 554/2004. Daarnaast kan volgens artikel 14 van diezelfde wet opschorting worden aangevraagd, wat de uitvoering tijdelijk stopt tot de rechter uitspraak doet.
Het maken van fouten is kostbaarder geworden terwijl de transparantie-eisen hoger zijn. Bedrijven moeten daarom investeren in kwalitatieve boekhoudkundige ondersteuning en interne controleprocessen.
SOME INTERESTING LINKS:
My Vlog on Romania Website on investment in Romania
Quick guide on company incorporation in Romania 2025
Vlog for entrepreneurs in Romania – subscribe please YOUTUBE CHANNEL of Freddy Jacobs
Romania’s Fiscal Changes for 2026