Introductie van het nieuwe B2B e-invoicing regime in Roemenië in 2024

Roemenië heeft onlangs nieuwe decreten uitgevaardigd met wijzigingen en boetevrijstellingen voor haar geplande B2B e-invoicing regime, dat in twee fasen in 2024 zal worden gelanceerd. Deze nieuwe regels (Rijksoverheid Noodverordening 115/2023) omvatten onder andere vereenvoudigde facturen voor goederen en diensten die zijn vrijgesteld, evenals vrijstellingen voor facturen voor export, niet-ingezeten tegenpartijen en B2C-transacties. Daarnaast is de periode van drie maanden waarin boetes niet worden opgelegd verlengd tot 1 juli 2024.

De wetgeving voor de introductie van B2B elektronische facturering voor binnen- en buitenlandse bedrijven is inmiddels goedgekeurd door het parlement en de president. De lancering zal in twee fasen plaatsvinden:

Januari 2024 – Near real-time rapportage van facturen

Vanaf 1 januari tot 30 juni 2024 wordt voorgesteld om een near real-time regime voor de rapportage van facturen in te voeren. Gedurende deze periode zullen er geen boetes worden opgelegd tot juli 2024. Het vereist dat facturen digitaal worden gerapporteerd in XML-formaat (naast de papieren factuur) binnen 5 werkdagen na uitgifte. Deze rapportage zal plaatsvinden via het Virtuele Private Space (SPV) op het RO e-invoice systeem. Deze regeling heeft alleen betrekking op binnenlandse transacties, export en intracommunautaire leveringen vallen hier niet onder. Tot 31 maart 2024 worden er geen boetes opgelegd voor het niet-naleven van deze regeling.

Juli 2024 – Volledige elektronische facturatie via eFactură platform

Vanaf juli 2024 zal het volledige pre-clearance elektronische facturatie via het eFactură platform live gaan. Papieren facturen zullen niet langer worden geaccepteerd voor fiscale naleving. Het Roemeense e-invoicing regime vereist dat de factuur vooraf wordt geverifieerd in CIUS_RO formaat (UBL 2.1 of CIN) via het portal van de overheid. Dit omvat basisvalidatiecontroles op de informatie en het formaat van de e-factuur. Vanaf januari 2026 kan deze vereiste echter worden geschrapt om te voldoen aan de voorgestelde eis van ViDA om vanaf 2028 geen voorafgaande controle door de overheid meer uit te voeren.

Peildatum 12 december 2023: gebruikershandleiding uitgegeven

Het Roemeense Ministerie van Financiën heeft een gebruikershandleiding uitgegeven voor het verplichte e-invoicing regime dat in januari 2024 van kracht wordt. De handleiding behandelt onderwerpen zoals registratie, toegang, gratis facturerings-app, genereren van XML-facturen, downloaden van facturen, conversie naar PDF, archivering, veelgestelde vragen en andere informatie.

Oktober 2023 – Goedgekeurde wetgeving voor B2B near real-time rapportage van facturen en volledige pre-clearance e-invoicing in januari 2024

In oktober 2023 is de wetgeving goedgekeurd voor de near real-time rapportage van B2B facturen vanaf januari 2024 en de volledige pre-clearance e-invoicing vanaf juli 2024.

Roemeens SAF-T maandelijkse transactierapportage

In januari 2022 heeft de Roemeense belastingdienst, ANAF, de maandelijkse transactierapportage volgens het Roemeense SAF-T formaat gelanceerd.

27 juli update – Goedkeuring van de Europese Unie voor Roemeense e-invoicing vanaf 1 januari 2024

De Raad van de Europese Unie heeft het voorstel van de Europese Commissie goedgekeurd om Roemenië vanaf 1 januari 2024 in staat te stellen om binnenlandse BTW elektronische facturering verplicht te stellen. Deze toestemming was nodig om Roemenië in staat te stellen af te wijken van de artikelen 219 en 232 van de EU BTW-richtlijn, die het gebruik van door de overheid verplichte e-invoicing beperken. Roemenië heeft in 2022 om deze toestemming gevraagd. Het oorspronkelijke plan was om in juli 2022 te lanceren.

Verplichte B2G e-invoicing vanaf 1 juli 2022

B2G e-invoicing is verplicht vanaf 1 juli 2022 via het RO eFactură protocol.

De toekomst van pre-clearance e-invoicing in Roemenië

De wereldwijde trend van e-invoicing gaat steeds meer richting live-rapportage of conceptverkoopfacturen die eerst naar de belastingdiensten worden gestuurd voor registratie en basisvalidatiecontroles. Deze goedgekeurde factuur wordt vervolgens naar de klant gestuurd, hetzij door de belastingdienst zelf (zoals in Italië), hetzij door de belastingplichtige met een speciale digitale handtekening of QR-code. In sommige gevallen is een goedgekeurde e-invoicing agent vereist, en dit is waarschijnlijk de route die Frankrijk zal volgen vanaf maart 2026. Het proces omvat de volgende stappen:

De leverancier genereert een XML-factuur via het RO e-invoicing platform.
Minimale validatie- en informatievereisten worden gecontroleerd. Als er een fout optreedt, krijgt de leverancier een melding om een correctie door te voeren en opnieuw in te dienen.
Het Ministerie van Financiën certificeert de factuur met een digitale handtekening.
De factuur wordt naar de klant gestuurd en wordt beschouwd als het belastingmoment van de factuur voor BTW-doeleinden.

RO e-transport rapportage vanaf juli 2022

Naast e-invoicing heeft Roemenië ook een elektronisch register voor de verplaatsing van goederen geïntroduceerd, vergelijkbaar met het e-Way Bill systeem in Hongarije en India. Het e-transport systeem is van start gegaan op 1 juli 2022, waarbij voor risicovolle goederen de registratie volgens het API schema verplicht is. Alle verplaatsingen moeten eerst worden geregistreerd bij ANAF via een XML-document.

EU Digitale Rapportagevereisten en e-invoicing tegen 2028

De hervormingen van de EU BTW in het digitale tijdperk omvatten een kanaal voor geharmoniseerde Digitale Rapportagevereisten (DRR) en Continuous Transaction Controls (CTC) door EU-lidstaten. Dit is voortgekomen uit de voorstellen van het belastingpakket 2020 voor een eerlijker en efficiënter belastingstelsel in de EU.

Onze VAT Calculator belastingengine kan directe wereldwijde BTW- of GST-berekeningen uitvoeren voor uw e-invoicing of real-time rapportageverplichtingen. Volg de live VAT-invoice transactie- en e-invoicing tracker van VAT Calc voor realtime rapportage op basis van transacties.

Conclusie

Met de invoering van het nieuwe B2B e-invoicing regime in Roemenië in 2024 worden bedrijven geconfronteerd met nieuwe verplichtingen en regels met betrekking tot elektronische facturering. Het regime zal in twee fasen worden ingevoerd, met near real-time rapportage van facturen vanaf januari 2024 en volledige elektronische facturatie vanaf juli 2024. Deze veranderingen zullen een impact hebben op zowel binnenlandse als buitenlandse bedrijven die zaken doen in Roemenië. Het is van essentieel belang voor bedrijven om zich bewust te zijn van deze veranderingen en tijdig te voldoen aan de nieuwe vereisten om boetes en andere juridische gevolgen te voorkomen.

Door de invoering van e-invoicing wordt verwacht dat de belastinginning efficiënter zal worden en dat de naleving van de belastingwetgeving zal verbeteren. De Roemeense regering hoopt met deze maatregelen de BTW-kloof te verkleinen en ervoor te zorgen dat alle relevante transacties worden gerapporteerd en belast. Het is van groot belang dat bedrijven zich goed voorbereiden op de overgang naar e-invoicing en de nieuwe vereisten begrijpen om de naleving van de regelgeving te waarborgen.

Voor meer informatie over de specifieke vereisten en richtlijnen met betrekking tot het nieuwe B2B e-invoicing regime in Roemenië kunnen bedrijven terecht bij het Roemeense Ministerie van Financiën en andere relevante overheidsinstanties. Het is ook raadzaam om contact op te nemen met belastingadviseurs of experts op het gebied van e-invoicing om ervoor te zorgen dat uw bedrijf op de hoogte is van alle vereisten en tijdig aan de nieuwe regels voldoet.

Disclaimer: De inhoud van dit artikel is uitsluitend bedoeld voor informatieve doeleinden en vormt geen juridisch of belastingadvies.